房产持有费用

(海外投资人可以以个人名义、公司名义或者信托的方式购买英国房产,不同方式在税费计算上有所不同。以下费用的介绍以个人购房为例。如您考虑以公司或信托方式投资,建议咨询专业的会计师和税务专家。) 房产持有期间的费用包括: 1. 地租 Ground Rent通常为每年几百英镑。只适用于公寓。 2. 物业管理费 Service Charge只适用于公寓。通常是房产主(拥有永久产权的业主 Freeholder)将整个物业的管理成本分摊给每一位业主。一般是按照 X 英镑每平方英尺每年。因此您购买的房子越大,物业费也就越高。通常情况下伦敦物业管理费用是:每年每平方英尺2-18英镑。在购房时需要问清楚,物业费涵盖哪些服务。 3. 市政税 Council Tax在英国,所有的房产每年都要向所在地方政府上缴市政税。该税以住户为单位征收,一般按照房屋的价值来定价,用来支付地方政府公共服务设施的费用,如区内图书馆、学校、交通、垃圾回收、环卫等。 同样价值的房屋,其市政税在不同区域会有所不同。若购置房产用于出租,则市政税一般由租户支付。 在房产成交后,购房者有责任联系当地政府,获得所购房产的市政物业税的额度和缴纳方式。通常情况下,英国的市政物业税额每年在900-3000英镑之间。 在一些情况下房主可以申请减免市政物业税:
  • 房客全部为全日制学生的,可以向政府申请免缴市政物业税;
  • 如果房子没有被出租,但并不是房主的主要居住地,房主可申请减免物业税;
  • 只有一个成年人居住的房产可以申请减免市政物业税25%;
  • 对有两处以上住房,居住者中只有一位是成年人的,可以享受住房价值额50%或更高的折扣。
4. 当然,此外你还要负担该房产产生的水、电、燃气费,和其它日常修缮、维护的费用。通常水、电和燃气费由租户负担。 如果房屋用于出租,还将包含以下费用。 5. 中介费 Agent Fee:如果使用中介找租户,则要交出租服务费 (Letting Fee);如果使用中介进行房产的日常管理,则要交房屋管理费 (Management Fee)。两者加起来约为年租金的10%-16%加增值税。 6. 出租收入税: 按照英国税法,无论是英国常住人口,还是海外投资者,其在英国的房产租赁收入,都需要缴纳个人所得税。 收入税每年都有一定额度的减免,超过的收入按照一定比例征收。一些在管理物业中发生的支出,如按揭贷款利息和物业管理费等,可从需缴税收入中刨除。 目前的个人所得税免税额为£118500,£11,851 - 46,350之间的收入需缴纳20%个人所得税,£46,351 - £150,000 部分需缴纳40%的个人所得税,£150,000以上部分的适用税率为45%。 从2017年起,英国政府将逐步限制出租房贷款利息免税额,到2020年,所有房东的贷款利息免税税率统一限制在20%。 具体能够减免个税的条件如下:
  • 所有的物业装修、维修等维护成本可以用来抵消部分税金;
  • 海外投资者用于投资房产管理业务的往来交通费用,同样能抵消税金;
  • 投资者用于投资房产过程中的中介费也可以抵消税金。
对于中国投资者而言,按照中英两国政府签订的税收协定,明确申明任何来自英国的财产收益,如果已经在英国交税,在中国将享受免税政策,避免了中国房产投资者重复纳税。 例如: 中国投资者在伦敦西二区买了一套房子,租金£800一周,年租金以£41,600计算。其所需交纳的个人所得税计算如下: (£41,600-£11,500)*20%=£6,020 实际操作中由于一些抵税政策的存在,实缴的个人所得税会低于该数值。

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